每年檢查規則與國稅局!
問題:泳池,水療中心和其他家庭改善何時免稅?
“一些主要的住房改善(例如:水池,溫泉,電梯,升降機,坡道等)的費用”可能“作為醫療費用可以扣稅。 您如何確定您的醫療費用( 如果有的話) ,您支付的這些類型的改善費用或您家中安裝的特殊設備的費用?
答:根據美國國稅局出版物502 ,醫療費用是診斷,治愈,緩解,治療或預防疾病的費用,以及影響身體任何部位或功能的治療費用。 這些包括設備,耗材和用於這些目的所需的診斷設備的成本。 但是,醫療護理費用必須主要用於減輕或預防身體或精神缺陷或疾病。 它們不包括僅對一般健康有益的開支。
扣除資本支出費用
您可以包括您為安裝在家中的特殊設備而支付的醫療費用金額,或者如果主要目的是為您,您的配偶或您的受撫養人提供醫療護理,則可以對其進行改進。 可以將增加財產價值的永久改進成本部分作為醫療費用。 由於您的財產價值的增加,改善的成本會降低。
只有差異是醫療費用。 如果您的財產價值沒有因改善而增加,則整個成本將作為醫療費用計入。 房價的實際增長最好由評估決定。
扣除游泳池和溫泉的成本
如果游泳和其他水上運動被規定為治療或物理治療,則建造家庭游泳池,熱水浴缸或游泳水療池的費用可能會部分作為醫療費用扣除。
但是,國稅局可能會質疑扣除,因為該池可能用於娛樂。 如果您可以證明游泳池專門用於緩解您的狀況,並且通常不適合娛樂,則IRS可能會允許扣除。 例如:國稅局允許扣除由骨關節炎患者構成的池。 他的醫生一天數次游泳,作為治療。 他建造了一個帶特別設計的樓梯和水療設備的室內游泳池。 鑑於這些特點,國稅局得出結論說池是專門為提供醫療服務而設計的。
不會為家庭增值的改進
為適應家庭的殘疾狀況,或配偶或與你住在一起的家屬的某些改善,通常不會增加住房的價值,而且這些費用可作為醫療費用全額計入。 這些改進包括但不限於以下項目:
- 為您的家庭建造入口或出口坡道。
- 在入口處或出口處加寬門廊。
- 拓寬或修改走廊和室內門道。
- 安裝欄杆,支撐桿或對浴室的其他修改。
- 降低或修改廚櫃和設備。
- 移動或修改電源插座和固定裝置。
- 安裝門廊升降機和其他形式的升降機(但電梯通常會增加房屋的價值)。
- 修改火警,煙霧探測器和其他警告系統。
- 修改樓梯。
- 在任何地方添加扶手或扶手(無論是否在浴室中)。
- 修改門上的硬件。
- 修改入口和出口門前的區域。
- 分級地面提供進入住宅。
- 只有合理的成本,以適應殘疾人的家庭被認為是醫療保健。 個人動機的額外成本,如建築或美學原因,不是醫療費用。
水,電,清潔,維修,維護和所需化學品等資本資產(如游泳池,水療中心,加熱器,空氣過濾器等)的運營和維護成本是可扣除的隱性成本。 即使沒有或僅有一部分資本資產可抵扣,所有成本都可以扣除。
基本的記錄保存和文檔
當扣除這些醫療費用時,他們應該用收據妥善記錄,並且您應該有醫生的書面建議表達醫療需求 。 任何被視為個人而不是醫療的費用都不能扣除。 這不應該阻止你扣除合法的醫療費用。國稅局確實審查大型醫療扣除額,所以一定要獲得專家的稅務建議。 醫生的建議並不保證國稅局的批准。 即使提供醫生的建議作為備用,國稅局也可以並且確實對醫療費用的需求提出異議。
請參閱美國國稅局出版物502,了解可能並不可能扣除的醫療費用的完整列表。
本文不能替代專業會計服務。 請諮詢主管稅務專業人士以解答您的具體問題。
文章:15年前的稅務專業人士Richard Eustice由於類風濕性關節炎導致殘疾而退休。
來源:國稅局出版物502