健康儲蓄賬戶如何運作？

HSA或健康儲蓄賬戶是一種特殊類型的稅收優惠儲蓄賬戶，旨在幫助您在擁有高額免賠額健康計劃或HDHP時支付自費醫療費用。 除了作為一種聰明的方式來支付醫療費用，例如您的免賠額 ， 共 付額和共同保險金 ，HSA越來越多地被用作退休計劃戰略的一部分。

但是，由於稅收優勢，關於誰可以開始HSA，誰可以為HSA貢獻資金以及可以使用哪些資金有很多規則。 如果你不遵守規則，你將失去稅收優勢並受到額外的處罰。

HSA如何降低我的稅收？

如果您正確管理您的HSA並遵循所有IRS規則，您的HSA資金是：

• 當您獲得併將其納入HSA時不會納稅。
• 隨著它的增長不徵稅。
• 當你從HSA中拿出來支付醫療費用時，不需要徵稅。

這是它的工作原理。 您投入HSA的資金是免稅的。 如果你的雇主為你的HSA做出貢獻，那麼這筆錢就不算作收入，所以你也不用繳稅。

您的HSA中的利息和投資收益會像IRA一樣延長稅收延期。 由於您每年都沒有為利息支付所得稅，因此您在賬戶中保留更多的利息，賬戶增長更快。

如果您從HSA中拿出資金來支付合格的醫療費用，那麼您不必繳納所得稅。 但是，如果你從HSA中拿出錢但不用它來支付醫療費用，那麼你就必須繳納所得稅加上20％的罰款（這個數字以前是10％，但是Affordable Care Act增加了它）到20％）。

你65歲後，規則有點不同。 如果您使用的是Medicare ，則無法再為您的HSA做出貢獻。 但是，您仍然可以使用您在HSA中保存的資金。 與之前你變成65歲的人不同，你可以將HSA的錢花在任何你想要的東西上，而且你不會有20％的罰款。 但是，您必須繳納未用於醫療費用的HSA提款的所得稅。 如果您從HSA中拿出資金並將其用於合格的醫療費用 ，則您不需要支付定期的所得稅; 這是完全免稅的。

誰有資格獲得HSA？

如果您符合所有這些要求，您就有資格開始並為HSA做出貢獻：

1. 您被合格的HDHP所覆蓋（這意味著一個高額的免賠額健康計劃，符合IRS為HSA合格計劃制定的免賠額和自付費用要求，並且在扣除免賠額前不包括除預防性護理之外的任何其他費用會遇到 - 即，您將支付辦公室訪問的全部費用，而不僅僅是一個共同付款 ，直到您達到您的抵扣額）。
2. 您沒有額外的，更傳統的醫療保險。
3. 你不在Medicare上。
4. 沒有人可以聲稱你是他們的納稅申報人的依賴。
5. 你沒有一個通用的目的

錢如何進入HSA？

您可以自己向您的HSA捐款，您的雇主可以向您的HSA捐款，或者其他人可以向您的HSA捐款。 然而，每年對你的HSA的貢獻是有限的。 這些限制每年都會發生變化，並根據您的年齡以及您是否擁有自己唯一的HDHP覆蓋範圍或家庭覆蓋範圍而有所不同。

每年HSA貢獻限制

	2017年	2018
55歲以下的自我保險	$ 3,400個	$ 3,450
55歲以下的家庭保險	$ 6,750	$ 6,850
自我唯一覆蓋年齡55歲以上	$ 4,400	$ 4,450
家庭覆蓋年齡55歲以上	$ 7,750	$ 7,850

如果你的HDHP健康保險是通過你的工作，你的雇主可能會為你的HSA做出貢獻。

此外，許多雇主設立了工資扣除額，因此您可以輕鬆將每筆薪資的一部分直接投入到您的HSA中。 當通過這種方式提供人力資源開支繳款時，您避免了所得稅和工資稅（FICA），而非HSA的非工資繳款只能用於所得稅抵扣。

如果您的健康保險不通過您的工作，您的雇主可能不會參與。 在這種情況下，大多數人每月都會對其HSA進行自動月度貢獻。 但是，如果您喜歡這種方式，您的金融機構也將允許您為HSA提供一筆總付款。

您的HSA資金需要與HSA託管人（可以是銀行，信用合作社或經紀人）一起使用。 將您的資金存入經紀賬戶的選擇意味著，如果您選擇該選項，可以投資股票市場，賺取投資回報而不是單純的利息（投資有風險，這就是為什麼一些人更喜歡低迴報 - 並降低風險 - 將HSA資金存入銀行或信用合作社）。

您可以通過傳統或羅斯個人退休帳戶的分配方式為您的HSA提供資金。 分配必須由IRA的受託人直接向HSA的受託人進行，並且只允許在您有生之年進行一次。 請從IRS出版物969或您的財務顧問處了解更多信息。

與您的IRA一樣，您可以在次年4月15日前為您的HSA做出貢獻。 例如，如果您在2017年擁有HDHP保險，但是在2017年年底之前沒有將2017年的HSA保費最大化，那麼您可以在2018年4月15日準備納稅時再繳納2017年的保費。

我能花什麼錢？

你HSA的錢是你的。 你可以花任何你想要的。 但是， 如果您想避免繳納所得稅和罰金，您只能從HSA處獲得分配來支付符合條件的醫療費用 。

合格的醫療費用包括您的健康保險不支付的醫療費用，但這些費用有資格作為聯邦所得稅的扣除。 查看IRS Publication 502中的完整列表，但是這裡有一個簡介：

• 您的健康保險可扣除，共付和共同保險。
• 處方藥。 非處方藥泰諾沒有資格，除非你有一個處方。 即使您擁有處方藥並且處於合法化狀態， 醫用大麻仍不合格。
• 牙齒清潔，預防保健和填充等牙科費用。 然而，像牙齒美白這樣純粹的美容牙科是不合格的 。
• 只要眼鏡或觸點用於諸如視力矯正等醫療原因，眼科檢查，視力矯正手術，眼鏡，隱形眼鏡和隱形眼鏡用品。
• 母乳喂養用品。
• 糖尿病用品。
• 體外受精費用。
• 替代醫療護理您的健康保險可能不包括諸如針灸治療，脊椎按摩治療護理和基督教科學從業者提供的醫療護理。
• 保費是COBRA延續您的健康保險，配偶的健康保險或您家屬的健康保險。
• 保險費用用於長期護理保險（受限制）。
• 在您領取政府失業補償金時，保費是用於醫療保險的。
• 如果您65歲或以上，則需支付Medicare Parts A，B和D或Medicare Advantage的保費。 但是， Medicare補充保險 （Medigap）不是合格費用。

即使您的HSA在技術上屬於個人賬戶，您也可以用它來支付配偶和您的家屬的符合條件的醫療費用。

在某些情況下，您可以從您的HSA免稅發放您的健康保險費用。 但是，規則是嚴格的，只有在下列情況下才允許使用：

我還需要知道什麼？

您需要提交一份額外的稅表， 8889表格，您，您的雇主或其他人為您的HSA捐款。 即使沒有人為您的HSA做出貢獻，如果您從HSA取消資金，您也需要提交8889表格。

您用作HSA託管商的銀行或經紀商每年將向您發送兩份稅表。 表格5498-SA將顯示您在本年度的HSA捐款。 1099-SA表格將顯示年度HSA退出（如果有的話）。

您需要保存足夠的文件證明您正在花費任何HSA提款符合條件的醫療費用。 如果IRS審核您的退貨，您可能需要製作諸如醫生賬單，健康保險福利表格解釋以及隱形眼鏡解決方案和創可貼等收據。

考慮通過跳入HDHP遊戲系統幾個月，以便您可以將一整年的免稅資金投入到HSA中，僅在幾個月後才跳出HDHP？ 不要打擾。 美國國稅局的考試期限從去年的12月份到明年的整整一年。 如果您在整個測試期間沒有通過高額免賠額健康計劃進行保險，您將失去稅收優惠並可能受到處罰。 但是，如果您計劃維護HDHP覆蓋範圍，則無需擔心測試期。

因此，如果您在2017年12月註冊符合HSA標準的計劃，並且您將在2018年全年繼續獲得符合HSA標準的計劃，那麼您可以對2017年和2018年的HSA進行全額捐助。 但如果您在2018年年中終止HDHP註冊，則必須將2017年前11個月您的HSA捐款額添加到2018年收入中，再加上10％的稅額。

共和黨衛生保健改革和HSA

共和黨立法者和特朗普政府打算在2017年廢除並取代ACA，儘管這還沒有達成。 目前，被廢除的ACA的唯一部分是個人的任務處罰， 廢除到2019年才會生效 。

但是大多數共和黨ACA替代方案都要求更加重視HSA，包括更高的繳費限額，放寬資格準則以便誰可以做出貢獻以及稅收減免來幫助人們資助HSA。 目前HSA規則沒有任何改變，但這些提案仍然可以在未來考慮。

_{資料來源：}

_{HealthCare.gov閱讀“平價醫療法”。}

_{國內稅收服務。 國內稅收公告2018-10 。 2018年3月5日。}

_{國稅局出版物969和502。}

_{26美國法典§223.http ://www.law.cornell.edu/uscode/text/26/223}

>美國財政部資源中心常見問題。 http://www.treasury.gov/resource-center/faqs/taxes/pages/health-savings-accounts.aspx